《中国税制》课程简介


 


一、定位与目标


本课程是经济类和管理类本科生的专业基础课,其教学目的就是使学生能够系统掌握我国现行税收制度的基本理论与知识,为学生顺利完成本科期间各专业课的学习,提供税收领域的基础理论与知识,提高学生税收经济学方面分析问题和解决问题的能力; 


现行税制的基本规定是本课程的学习重点,整门课程的教学始终坚持以税收制度为重点,分析税制设计的基本理论问题,介绍现行税种的税制要素,使学生具有理论分析和实际运用能力;


《中国税制》是以经济学为核心,结合会计学、管理学等相关内容形成的一门课程,为此本课程首先以经济学基本理论为基础和线索,来安排和组织教学内容,但也同时兼顾会计学、管理学等相关内容与知识的介绍。


二、知识模块


《中国税制》课程知识模块顺序及对应学时

章目

课程内容、结构

知识点

学时

课程模块1

导论

税收制度的概念;税收制度的构成要素;税收分类;税制结构;税收管理体制;税收制度改革的原则;我国税收制度的沿革;我国税收制度的改革展望

2

课程模块2:货物和劳务税制

增值税

基本原理;征税范围及纳税义务人;税率与征收率;应纳税额的计算;特殊经营行为的税务处理;出口货物退(免)税;征收管理;增值税专用发票的使用及管理

8

消费税

基本原理;纳税义务人;税目与税率;应纳税额的计算;出口应税消费品退(免)税;征收管理

3

营业税

基本原理;纳税义务人与扣缴义务人;税目与税率;应纳税额的计算;特殊经营行为的税务处理;税收优惠;征收管理

4

城建税和教育费附加

基本原理;纳税义务人;应纳税额的计算;税收优惠;征收管理

1

关税

基本原理;征收对象及纳税义务人;进出口税则;原产地规定;关税完税价格;应纳税额的计算;行李和邮递物品进口税;税收优惠;征收管理

2

课程模块3:所得税制

企业所得税

基本原理;纳税义务人及征收对象;税率;应纳税所得额的确定;资产的税务处理;资产损失税前扣除的所得税处理;企业重组的所得税处理;应纳税额的计算;特别纳税调整;税收优惠;征收管理

8

个人所得税

基本原理;纳税义务人;应税所得项目及税率;应纳税所得额的确定;应纳税额的计算;税收优惠;征收管理

5

课程模块4:财产税制

房产税

基本原理;纳税义务人及征税范围;应纳税额的计算;税收优惠;征收管理

2

城镇土地使用税

基本原理;纳税义务人及征税范围;应纳税额的计算;税收优惠;征收管理

车船税

基本原理;纳税义务人及征税范围;应纳税额的计算;税收优惠;征收管理

课程模块5:其他税制

土地增值税

基本原理;纳税义务人及征税范围;应纳税额的计算;税收优惠;征收管理

5

资源税

基本原理;纳税义务人及征税范围;应纳税额的计算;税收优惠;征收管理

印花税

基本原理;纳税义务人及征税范围;应纳税额的计算;税收优惠;征收管理

契税

纳税义务人及征税范围;应纳税额的计算;税收优惠;征收管理

车辆购置税

纳税义务人及征税范围;应纳税额的计算;税收优惠;征收管理

耕地占用税

纳税义务人及征税范围;应纳税额的计算;税收优惠;征收管理

     


40

说明:除课堂教学外,另安排8个学时的实验课。共计48学时。

 1.课程的重点

随着社会主义市场经济的建立和发展,税收在社会经济发展中扮演着越来越重要的角色。一方面,税收制度的调整对象涉及社会经济活动的各个领域,税收杠杆日益成为国家宏观调控的重要经济手段。它以法律的形式确定国家与纳税人之间的利益分配关系,调节社会成员的收入水平,优化产业结构和资源配置;同时,为市场主体创造公平竞争的外部环境。另一方面,通过税收制度的贯彻执行,能较全面地反映纳税人的市场经营情况,有利于监督纳税人依法经营,为国民经济的健康发展提供一个良好稳定的经济秩序。因此,本课程的教学重点是系统介绍我国现行主要税种(货物与劳务税、所得税)的基本规定,使学生对我国税收制度有一个初步的、整体的认知,培养良好的纳税意识,树立正确的纳税观念,自觉营造和维护良好的社会税收环境,做一个依法纳税的合格公民。

2.课程的难点

税收制度是一门实践性课程,也是一门动态的、与时俱进、不断更新、不断完善的学科。

90年代以来,顺应社会主义市场经济体制改革的需要,我国在1994年对工商税制进行了大规模的调整,出台了增值税、消费税、营业税、企业所得税、土地增值税、资源税等一系列税收法律法规,统一了内外资企业的流转税制度,初步建立了公共税收制度的基本框架。进入21世纪之后,随着经济体制改革的逐步深入,我国又在2007年启动了新一轮的税制改革,如在2007年1月1日,统一了内外资企业的城镇土地使用税和车船税等财产税,2008年1月1日统一了内外资企业所得税,200911增值税将由生产型转为消费型等。下一步税制改革的重点是:个人所得税由分类税制向综合税制模式的转变、房地产税制的改革以及适时推出环境保护税、社会保障税等等,这些变化都将对我国的经济生活带来深远的、积极的影响。

面对税制的频繁变化,如何给学生传递最新、最快的税收制度信息和改革动态,如何处理好新旧税制的过渡和衔接,使学生在毕业后能根据在校时所学习到的基本理论知识很快地适应新税收实践的要求,是本课程教学的一大难点。

同时,由于课程内容繁多,而选修学生来自不同专业和不同层次,如何在有限的课堂教学中传递给学生有用的信息和给予适当的指导,也是本课程教学的难点。

三、重点难点