一、单项选择题

1.税收“三性”是个完整的整体,其中的核心是(   )。

A.无偿性   B.强制性    C.固定性    D.法律性

2. 某生产企业属增值税小规模纳税人,20096月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入72100元(原值为140000元)。该企业上述业务应缴纳增值税(   )。

A2400    B3773.08     C3800      D4500

3. 下列应视同销售缴纳消费税的情况有(   )。

A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品

B.自制应税消费品继续加工成非应税消费品

C.自制应税消费品继续加工成应税消费品

D.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品

4. 纳税人发生的下列经营行为中,不需要缴纳营业税的有( )

A. 商业企业向供货方收取的进场费、广告费、

B. 为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务

C. 邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务

D. 以不动产投资入股后,将股权转让业务

5. 1.某公司进口一批货物,海关于200831日填发税款缴款书,但公司迟至327日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )。

A.2.75万元     B.3万元     C.6.5万元     D.6.75万元

6. 下列各项中,需要征收资源税的项目有(   )。

A.人造原油     B.液体盐     C.洗煤、选煤     D.煤矿生产的天然气

7. 下列各项中,应当征收土地增值税的是( )。

A.公司与公司之间互换房产              B.房地产开发公司为客户代建房产

C.兼并企业从被兼并企业取得房产        D.双方合作建房后按比例分配自用房产

8. 房地产开发企业将一块购置的土地未做任何开发而直接进行转让,计算土地增值税可扣除的项目包括(    )。

A.取得土地使用权所支付的金额、与转让土地有关的税金

B.土地评估价格、与转让土地有关的税金

C.取得土地使用权所支付的金额、与转让土地有关的税金、开发成本、一定比例的开发费用

D.取得土地使用权所支付的金额、与转让土地有关的税金、加扣20%的扣除

9. 甲公司购买一辆本单位自用轿车,支付含增值税的价款175500元,另支付购置工具件和零配件价款2340元,车辆装饰费4000元,支付销售公司代收保险费等5000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。

A.15000         B.15200        C.15969.23       D.18684

10. 下列各项中,不属于印花税应税凭证的是( )。

A.无息、贴息贷款合同

B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同

C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据

D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

二、多项选择题

1. 下列各项目中,属于我国税收法律关系权力主体的是( )

A.各级税务机关       B.各级人民政府           C.海关        D.财政机关

2. 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定(    )。

A.冲减当期增值税进项税金             B.计算销项税

C.开具增值税专用发票                 D.不得开具增值税专用发票

3. 外贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品,其出口退税政策是(    )。

A.增值税采用免抵退税政策        B.消费税采用免税并退税政策

C.增值税采用先征后退政策        D.消费税采用免税但不退税政策

4. 依据营业税的有关规定,下列业务中,不按“服务业—租赁业”计征营业税的有(    )

A.湿租业务      B.程租业务      C.融资租赁       D.光租业务

5. 下列各项中,符合城市维护建设税有关规定的有( )。

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额

B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的,城市维护建设税也同时退库

C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的,也要补缴城市维护建设税

D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款,一并计入城市维护建设税的计税依据

6. 关于企业所得税的优惠政策哪些说法是错误的(  )。

A.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

B.创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资,可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免

C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按设备投资额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额

D.企业安置残疾人员,所支付的工资,按照支付给残疾人工资的50%加计扣除

7. 以下对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法,符合当前规定的有(    )

A.对企事业单位的承包、承租经营所得,计算个人所得税时可扣除的必要费用为每月2000

B.承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的,在计算个人所得税时,承包者上缴的承包费用可作为费用扣除

C.纳税人的承包期在一个纳税年度内,经营期不足l2个月的,应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税

D.承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同规定取得一定所得,其所得按“工资、薪金”项目征税

8. 下列国有土地使用权变动项目中,属于土地增值税征税范围的有( )。

A.出让国有土地使用权           B.出租国有土地使用权

C.转让国有土地使用权           D.交换国有土地使用权

9. 下列各项中,可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有( )。

A.免税单位职工家属的宿舍用地           B.集体和个人办的各类学校用地

C.个人所有的居住房屋及院落用地         D.免税单位无偿使用纳税单位的土地

10. 下列各项中,属于耕地占用税征税范围的有( )。

A.占用菜地开发花圃             B.占用2年前的农用土地建造住宅区

C.占用耕地开发食品加工厂       D.占用养殖的滩涂修建飞机场跑道

三、判断题

1.按照消费税有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律由委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税。(    

2.国外旅游公司组织游客来境内游取得收入,不需要缴纳营业税。(    

3.城市维护建设税以纳税人应纳的增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据(    

4.企业应当自月份或季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款。(     

5.土地增值税为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

(     )

6.原油是资源税的应税资源,包括天然原油和人造原油。(     

7.某画家张某本月出版画册取得稿酬收入50000元,该画家通过民政部门向贫困地区进行捐赠5000元,则其应纳个人所得税4900元。(     

8.我国城镇土地使用税和房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收,对农村不征收。(     

9.依据车船税的规定,拖拉机、捕捞、养殖渔船也应征税。(     

10.印花税属于行为税性质的税种。(      .

四、简答题

1.个人出租房产应该缴纳哪些税,其税负如何?

2.个人所得税两类纳税人的划分标准及纳税义务的主要区别。

五、计算题

1. 甲企业为增值税一般纳税人,20096月发生以下业务: 

1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某食品生产加工厂,加工罐装玉米粒。加工完毕,食品厂向甲企业开具增值税专用发票,注明加工费30000元、增值税税额5100元。本月内甲企业将收回的增值税专用发票经税务机关认证,收回的玉米罐头批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得运输企业普通发票;

2)购进货物取得经税务机关认证的增值税专用发票,注明金额450000元、增值税税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。

3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税税额27200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元);

4)销售已使用5年的设备一台,取得含税销售额50000元,设备账面原值45000元,已提折旧5000元。

要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: 

1)计算业务(1)中加工厂应缴纳的增值税;

2)计算业务(1)中甲企业应缴纳的增值税;

3)计算业务(2)中甲企业应缴纳的增值税;

4)计算业务(3)中甲企业应缴纳的增值税;

5)计算业务(4)中甲企业应缴纳的增值税。

2. 某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,20097月发生以下业务:

(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。

(2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒l 000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费l万元,乙企业已代收代缴消费税。

(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶,以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工,同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。

(说明:药酒的消费税税率为l0%,白酒的消费税税率为20%加 05元/500)

要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。

(2)计算乙企业已代收代缴消费税。

(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。

(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。

3. 某电信公司某年某月发生如下业务:

1)当月基础电信业务获得收入6000万元;

2)和当地自来水公司合作代收水费,当月收取2000万元,支付给自来水公司1890万元;

3)平均按7折销售面值为1000万元电话卡,会计部门已经将这300万折扣记入会计帐薄;

4)本月对新开普通家庭电话的客户销售电话机含税价款117万元。

要求:计算本月应缴营业税:

1)计算本月和当地自来水公司合作业务应缴营业税;

2)计算本月销售电话卡业务应缴营业税;

3)计算本月销售电话机应缴营业税;

4)计算本月应交营业税合计。

4. 某商业企业2009年度生产经营情况为:

1)取得商品零售收入总额1170万元(商品适用增值税率为17%);

2)应扣除商品销售成本640万元;

3)发生销售费用80万元(其中含广告费用70万元)、管理费用120万元、逾期归还银行贷款的罚息2万元;

4)应缴纳的增值税30万元、其他销售税款3万元;

5)营业外支出80万元(其中向公益捐赠50万元、缴纳税收滞纳金4万元);

6)成本费用已列支实发工资总额200万元。

要求:(1)计算该企业2009年度利润总额;

2)计算该企业2009年度公益救济捐赠调整额;

3)计算该企业2009年度广告费用调整额;

4)计算该企业2009年度应缴纳的企业所得税额。

5. 中国公民李某系一公司高级职员,2008312月收入情况如下:

1)每月取得工资收入3500元,另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元;

2)取得翻译收入20000元,从中先后拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区;

3)出版的小说在报刊上连载50次后再出版,分别取得报社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元;

要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:

1) 计算全年工资和奖金应该缴纳的个人所得税;

2) 计算翻译收入应该缴纳的个人所得税;

3) 计算稿酬应该缴纳的个人所得税。


6. 某酒厂生产粮食白酒和红枣果酒,20095月发生下列业务:


1)向农民收购25吨大麦,收购凭证注明收购价款50000元,将该批大麦运回企业支付运输单位运杂费2000元,取得运杂费发票;向果农收购5吨大枣,收购凭证注明收购价款25000元,将该批大枣运回企业,取得运输业发票,注明运输费800元。


2)购入小轿车一辆,向汽车制造公司支付支票125000元,取得增值税发票。


3)购入自重5吨的运输卡车2辆,向汽车制造公司支付支票210600元,取得增值税发票。


4)外购粮食酒精20吨,取得增值税发票,不含税价款20000元,另支付运输公司运输费1000元(有运输发票),该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利;


5)试制新型薯类白酒2吨,全部用于广告,没有同类白酒价格,该批白酒成本5000元,成本利润率5%


6)销售自产粮食白酒40吨,每吨不含税出厂价10000元,另支付此次销售运费10000元,取得运费发票。


7)销售红枣酒10吨,每吨不含税出厂价12000元,另共计收取包装物押金15000元,当其到期未退还包装物押金9000元。


假定上述应认证的专用发票均经过认证,其他酒采用10%的消费税率,要求计算:


1)该企业收购农产品并送回企业的增值税进项税;


2)该企业当期增值税进项税合计数;


3)用于广告的新型白酒应纳的消费税;


4)用于广告的新型白酒应纳的增值税;


5)该企业当期应纳的增值税合计数;


6)该企业当期应纳的消费税合计数。