一、单项选择题(从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案,并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者,该题不得分。每小题1分,共10分)

1.下列税种属于中央共享税的是          

      A.关税          B.增值税          C.房产税          D.消费税

2.税收管理体制的核心内容是         

A.税权的划分    B.事权的划分      C.财权的划分      D.收入的划分

3.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有         

A.将购买的货物用于在建工程

B.将购买的货物用于个人消费

C.将购买的货物分配给股东

D.将购买的货物用于集体福利

4.按消费税暂行条例的规定,下列消费品不属于消费税征税范围的有         

A.护肤护发品                           B.汽油

C.实木地板                             D.化妆品

5.纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采用预收款方式的,其营业税纳税义务发生时间为         

A.收到预收款的当天                     B.交易双方协定的价款结算的当天 

C.土地使用权、不动产产权转移的当天     D.收到全部款项的当天

6.下列项目中,符合企业所得税税前扣除项目规定的是           

A.税收滞纳金                           B.汇兑损失

C.企业所得税税款                       D.非广告性质的赞助支出

7.某演员一次获得表演收入30000,其应纳的个人所得税额为           

A.5200    B.6000     C.4800     D.5600

 8.下列固定资产不得在税前提取折旧的有           

   A.以经营租赁方式租出的固定资产

   B.以融资租赁方式租入的固定资产

   C.单独估价作为固定资产入帐的土地

   D.房屋、建筑物以外投入使用的固定资产

9.下列各项中应征土地增值税的是         

      A.用房地产进行投资                    B.兼并企业取得被兼并企业房地产

C.房地产出租                          D.房地产交换

    10.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过           

      A.2个月          B.3个月          C.6个月          D.9个月

 

二、多项选择题(从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者,该题不得分。每小题2分,共20分)

1.下列各项中,有权制定税收部门规章的国务院税务主管部门有      

A.国家税务总局    B.财政部    C.国务院办公厅    D.海关总署

2.下列货物免征增值税的有      

A.农业生产者销售的自产农业产品        B.古旧图书

C.自产的货物用于集体福利的            D.居民用煤炭制品

3.下列关于我国现行消费税制的说法中,正确的包括        

A.消费税税收负担具有转嫁性

B.消费税属于价内税

C.消费税实行比例税率

D.缴增值税的产品,不一定要缴消费税;缴消费税的产品,一定要缴增值税

4.下列各项中,应计入企业收入总额缴纳企业所得税的有        

      A.接受捐赠收入  B.债务重组收入  C.国债利息收入  D.违约金收入

5.企业从事下列       项目的所得,减半征收企业所得税。

      A.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植     

      B.林产品的采集     

      C.海水养殖、内陆养殖     

      D.中药材的种植

6.下列各项所得中,应计算缴纳个人所得税的有        

      A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产 

      B.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息 

      C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时所获得的收入 

      D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的红利 

7.下列项目中,经批准可减征个人所得税的有      

      A.国家发行的金融债券利息

      B.外籍个人从外商投资企业取得的红利

      C.残疾、孤老人员和烈属的所得

      D.因严重自然灾害造成重大损失的

8.房产税的计税依据可以是      

      A.融资租赁房屋的,以房产原值计税

      B.出租房产的,以租金计税

      C.租入房产的,以租金计税

      D.以房产投资联营,共担投资风险的,以房产余值计税

9.下列项目中,应当征收资源税的有      

      A.原煤      B.洗煤       C.选煤       D.固体盐

10.印花税的征税对象包括      

      A.购销合同                       B.产权转移书据

      C.营业帐簿                       D.权利许可证照

 

三、判断题(判断以下论述的正误,认为正确的就在答题纸相应位置划“T”,错误的划

F”。每小题1分,共10分)

1.在税收法律关系中,权利主体双方法律地位平等,但双方的权利与义务不对等。(     

2.纳税人以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。在投资后转让其股权的,则要征收营业税。                                      3.纳税人自产自用的应税消费品,不需缴纳消费税。          

    4.根据《海关法》规定,进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款,应当自

5.缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内,向纳税义务人补征。          

5.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予在税前扣除。                    6.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内,进行纳税调整。    

7.个人从中国境外取得所得的,应自行申报缴纳个人所得税。            

8.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城建税。               

9.契税的征税对象是境内转移的土地、房屋权属。                            

1      10.依法不需要办理登记的车船,纳税地点为车船所有人或者管理人所在地。      

                           

四、简答题(回答要点,并简明扼要作解释。每小题5分,共10分)

 1.试述营业税的混合销售行为及其税务处理。

2.试述企业所得税税前扣除应遵循的原则。

 

五、计算题(要求写出主要计算步骤及结果。共50分。每小题分标在小题后)

1.某工业企业是增值税一般纳税人,其生产销售的货物均适用17%税率。20125月该企业发生下列业务:

1)向本地某批发商销售货物1000件,开具增值税专用发票注明单价为300元;批发商当天付清货款,厂家给予批发商5%的销售折扣,另开红字发票入账。当天向外地某经销商销售货物500件,开具普通发票注明单价为351元,已向银行办妥托收手续。

2)购进生产设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款60000元;发生运输相关费用6500元,收到的运费发票上注明运费6000元、装卸费500元。

3)向增值税一般纳税人购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明税金17000元。同日,向小规模纳税人购进原材料一批,支付价款10300元,根据普通发票入账。

4)向希望工程捐赠货物一批,货物市场价值50000元(不含税)。

5)购进办公用电脑两台,每台价格10000元(不含税)。

6)逾期仍未收回的包装物的押金60000元。

7)上月购进的生产用原材料,由于保管不善发生霉烂变质,价值30000元(不含税)。

要求:计算该企业当月应缴纳的增值税。(本小题12分)

2.某酒厂201210月发生以下业务:

1)以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售,取得不含税收入4.5万元,货款已收到。

2)自制白酒5吨,对外售出4吨,收到不含税销售额20万元,另收取包装物押金(单独核算)0.2万元。

3)以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤,全部售出,普通发票上注明销售额7.2万元。

4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税0.4万元),全部勾兑成低度白酒出售,数量1000斤,取得不含税收入3.5万元。

5)为厂庆活动特制白酒2000公斤,全部发给职工,无同类产品售价,每公斤成本为15元。

要求:计算该酒厂当月应缴纳的消费税(粮食白酒定额税率为0.5/斤,粮食白酒比例税率为20%,药酒比例税率为10%,粮食白酒的成本利润率为10%)。本小题8

3.某建筑公司201112月份发生如下业务:

1)承建两项建筑安装工程,取得工程价款收入合计450万元,但其中有一项工程已分包给另一建筑公司,并付给其工程价款200万元。

2)公司所属幼儿园取得收入15万元。

3)公司招待所取得营业收入30万元。

4)出售本单位自己新建的一栋大楼,取得销售收入600万元。已知该大楼工程成本为380万元,税务机关核定的成本利润率为10%

5)下属非独立核算的娱乐中心,当月歌舞厅取得门票收入10万元,台位费收入8万元,点歌费收入2万元,销售烟酒饮料收入20万元。

要求:计算该公司本月应缴纳的营业税。(本小题8分)

4.某企业2011年度有关经营资料如下:

1)全年销售收入5000万元,销售成本3400万元。

2)缴纳增值税850万元,城建税及教育费附加85万元。

3)管理费用400万元,其中业务招待费50万元、新产品研究开发费用100万元。

4销售费用500万元,其中广告费200万元、业务宣传费60万元

5)财务费用100万元,其中含按10%年利率支付发行债券的利息支出40万元、按10%年利率支付非金融借款机构的借款利息50万元(银行同类同期贷款利率6%)。

6)投资收益20万元,其中国债利息收入15万元、从联营企业分回的利润5万元。

7)营业外支出90万元,其中含逾期归还银行贷款的罚息15万元、接受工商局罚款10万元、税收滞纳金5万元、公益性捐赠支出40万元。 

    要求:计算该企业当年应缴纳的企业所得税。(本小题12分)

    5.某研究所研究员张先生201112月收入情况如下:

1)工资收入5000元,年终奖金36000元。

2取得翻译收入5000元,从中拿出2000元通过国家机关捐给贫困地区,从中拿出1000元通过国家机关捐给农村义务教育。

3)在国内专业杂志上发表文章两篇,分别取得稿酬收入2000元和800元。

4)在A国讲学一次取得收入10000元,已按收入来源国税法缴纳了个人所得税1000元。

5)取得市人民政府颁发的科技奖10000元。

6)取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。

7)将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入200000元,该房产造价100000元,另支付交易相关费用5000元。

要求:计算张先生当月应缴纳的个人所得税。(本小题10分)

 

个人所得税税率表

    (工资、薪金所得适用)

级数全月应纳税所得额 税率(%)
1不超过1500元的

 3


2 超过1500元—4500元的部分 10
3 超过4500元—9000元的部分 20
4 超过9000元—35000元的部分 25
5 超过35000元—55000元的部分 30
6 超过55000元—80000元的部分 35
7 超过80000元的部分 45