一、单项选择题(从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案,并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者,该题不得分。每小题1分,共10分)

1.我国税收法律关系权利主体中,纳税义务人的确定原则是__________

  A.国籍原则   B.属地原则  C.属人原则  D.属地兼属人原则

2.某生产企业属增值税小规模纳税人,20119月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元。该企业上述业务应缴纳增值税__________

  A.3410元     B.3420        C.3400         D.5800

3.依据消费税的有关规定,下列消费品中,准予扣除已纳消费税的是__________

  A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车

  B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品

  C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品

  D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

4.下列各项中,应征收营业税的是__________

  A.保险公司取得的追偿款       B.转让企业产权取得的收入

  C.金融机构的出纳长款收入     D.转让高速公路收费权取得的收入

5.下列各项中,不需要缴纳企业所得税的是__________

  A.将自产货物用于职工福利    B.将自产货物用于交际应酬

  C.将自产的汽车留作自用      D.将自产的货物抵偿债务

6.下列关于车船税的征收管理的说法中,不正确的有__________

  A.跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地

  B.车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地

  C.机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时,纳税人不得拒绝

  D.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税

7.某企业20095月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理,当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%,则该企业应缴纳的关税为__________

  A.1.8万元    B.3万元    C.16.5万元    D.19.5万元

8. 某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售,取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元,该纳税人本期应缴纳资源税__________

  A.10万元    B.12万元    C.16万元    D.20万元

9.下列各项中,应当征收土地增值税的是__________

  A.公司与公司之间互换房产          B.房地产开发公司为客户代建房产

  C.兼并企业从被兼并企业取得房产    D.双方合作建房后按比例分配自用房产

10.下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是__________

  A.产权属于集体的由承典人缴纳

  B.房屋产权出典的由出典人缴纳

  C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

  D.产权属于国家所有的不缴纳

 

二、多项选择题(从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者,该题不得分。每小题2分,共20分)

1.下列各项目中,属于我国税收法律关系权力主体的是__________

  A.各级税务机关   B.各级人民政府   C.海关   D.财政机关

2. 下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是__________

  A.批发环节销售的卷烟             B.零售环节销售的金基合金首饰

  C.生产环节销售的普通护肤护发品  D.进口环节取得的钻石饰品

3.下列各项中,应当征收营业税的有__________

  A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险

  B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产

  C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司

  D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权

4.采用自行贴花方法缴纳印花税的,纳税人应__________

  A.自行申报应税行为      B.自行计算应纳税额

  C.自行购买印花税票      D.自行一次贴足印花税票并注销

5.下列各项中,按税法规定应缴纳契税的有__________

  A.农民承包荒山造林的土地

  B.银行承受企业抵债的房产

  C.科研事业单位受赠的科研用地

  D.个人首次购买90 平方米以下的住房

  D.从中国境内两处或者两处以上取得工资,薪金所得的

6.下列各项中,符合城市维护建设税计税依据规定的有__________

  A.偷逃营业税而被查补的税款     B.出口货物免抵的增值税税额

  C.偷逃消费税而加收的滞纳金     D.出口产品征收的消费税税额

7.下列未包含在进口货物价格中的项目,应计入关税完税价格的有__________

  A.由买方负担的购货佣金

  B.由买方负担的包装材料和包装劳务费

  C.由买方支付的进口货物在境内的复制权费

  D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

8. 下列各项中,属于资源税纳税义务的人有__________

  A.进口盐的外贸企业          B.开采原煤的私营企业

  C.生产盐的外商投资企业      D.中外合作开采石油的企业 

9. 下列国有土地使用权变动项目中,属于土地增值税征税范围的有__________

  A.出让国有土地使用权        B.出租国有土地使用权

  C.转让国有土地使用权        D.交换国有土地使用权

10.下列各项中,可以免缴城镇土地使用税的有__________

  A.财政拨付事业经费单位的食堂用地

  B.名胜古迹场所设立的照相馆用地

  C.公园内设立的影剧院用地

  D.宗教寺庙人员的生活用地

 

三、判断题(判断以下论述的正误,认为正确的就在答题相应位置划“T”,错误的划“F”,判断正确方可得分。每小题1分,共10分)

1.征税机关是税收法律关系中的权利主体,纳税义务人是权利客体。

2.如果增值税一般纳税人以货易货,由于没有产生资金流动,不需要计算增值税。

3.企业接受捐赠的资产,在经营使用中可以按税法的规定结转成本和计提折旧。

4.企业购置环境保护、节能节水、安全生产的专用设备,可以缩短折旧年限或采取加速折旧。

5.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上的,可以按投资额的70%抵扣当年的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后五年内结转抵扣。

6.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应依法代收代缴车船税。

7.纳税人进口的应税资源产品,不缴纳资源税,但要缴纳进口关税和增值税。

8.国有土地使用权的出让属于契税的征税范围,但不属于土地增值税的征税范围。

9.根据现行税收政策规定,买卖A股、B股股票实行单边征收,由购买方按1‰的税率缴纳证券交易印花税。

10.城镇土地使用税和城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区四类地区。

 

四、简答题(回答要点,每小题5分,共10分)

1.关联企业之间不按独立交易原则作价,税务机关可采取哪些合理的方法进行调整?

2.个人所得税两类纳税人的划分标准及纳税义务的主要区别。

 

五、计算题(要求写出主要计算步骤及结果。共50分每小题得分标在题后)

1.某生产型企业为增值税一般纳税人,20114月发生以下业务:

  (1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独计账)、包装物租金7.02万元;

  (2)受托加工应税消费品一批,取得加工费3万元,开具普通发票,并代收代缴消费税2万元;

  (3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,乙产品不含税批发价每件3840元;

  (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,顾客每件旧产品折价款600元;

  (5)将新研制的一批应税消费品赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为10%,消费税税率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格;

  (6)售给本企业职工外观损伤的残次乙产品20件,每件不含税售价2000元;

  (7)将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品;

  (8)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元,支付运输费20万元,取得货运发票,当月基建工程领用外购材料20%,当月水灾损失10%的原材料。

  (9)从小规模纳税人处购进一批耗材,取得普通发票,注明价款6万元;从另一小规模纳税人处购进设备一台,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明税额3000元;

  以上相关发票均已通过税务机关认证。

要求:请计算该企业20114月份应缴纳的增值税。(12)

 

2.某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,20117月发生以下业务:

  (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元;

  (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1 000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业已代收代缴消费税;

  (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕;将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工,同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。

  (说明:药酒的消费税税率为l0%,白酒的消费税税率为20% 0.5元/500克)

  要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

  (1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。

  (2)计算乙企业已代收代缴消费税。

  (3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。

4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。(10)

 

3.某生产企业201011月发生以下业务:

  (1)转让10年前建成的旧生产车间,取得收入1200万元,该车间的原值为1000万元,已提取折旧400万元。

  (2)转让一宗土地的使用权、取得转让收入600万元。该宗土地系于200811月份接受丙公司抵债时取得,抵债时该宗土地作价500万元,201011月其账面余值为490万元。

要求:计算该企业应缴纳的营业税。(8)

 

4.某工业企业为居民企业,2010年发生经营业务如下:

  全年取得产品销售收入为5600万元,发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本694万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。

要求:计算该企业2010年应纳的企业所得税。(10)

 

5.工程师王某201110月收入情况如下:

1)当月工资收入8000元;

2)出版一本专著,取得收入15000元;

3)为某企业设计图纸,取得收入50000元,从中捐给市民政部门10000元;

4)购买福利彩票中奖奖金50000元;

5)将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社,取得收入折合人民币62000元,已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。

试计算王某当月应纳的个人所得税。(10)

7级超额累进税率表