一、单项选择题(从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案,并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者,该题不得分。每小题1分,共10分)

1.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是_____________ 

A.将委托加工的货物用于非应税项目

B.将自产的货物用于换取生产资料

C.某商场将外购的床单用于内部招待所

D.将自产货物用于抵偿债务 

2.某食品制造公司(一般纳税人),201112月从农民手中购入鲜奶一批40000斤,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕,销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元;将另外10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为_____________

A.5500      B.4500  C.3300     D.4600 

3. 应税消费品的全国平均成本利润率由_____________确定。

A.国务院                     B.国家税务总局   

C.财政部                     D.省、自治区、直辖市税务局

4. 对单位自建自售建筑物,营业税政策规定_____________

A.不征税                B.按建筑业征税   

C.按销售不动产征税      D.除按销售不动产征收营业税外,还应征收一道建筑业营业税

5.采用预收款方式销售不动产的,营业税纳税义务发生时间为_____________

A.取得索取预收款凭据的当天    B.不动产所有权转移的当天

C.收到预收款的当天            D.交付不动产的当天

6.甲生产企业地处市区,5月缴增值税28万元,当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品,乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳城市维护建设税_____________万元。

A1.96       B0.75          C.2.7l       D131

7.依据资源税的有关规定,下列煤炭中属于资源税征收范围的是_____________

A.煤矿开采销售的原煤      B.商业企业销售的选煤  

C.生产企业销售的蜂窝煤    D.商业企业销售的原煤

8.关于契税的纳税人,下列说法正确的是_____________

A.房屋产权的转让人   B.以房屋抵债的买卖行为中债务人

C.房屋产权的赠与人   D.赠与承受人

9.根据进出口商品价格变动而税率相应增减的进出口关税属于_____________

A.从价税        B. 滑准税     C. 从量税     D.复合税

10.依据关税有关规定,以租金方式对外支付的进口租赁货物,在租赁期间作为完税价格的是_____________

A. 按照一般进口货物估定完税价格                 B.以海关审定的采购价格    

C. 以海关审定的租金                             D.货物成交价格

 

二、多项选择题(从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者,该题不得分。每小题2分,共20分)

1.下列项目中应当征收增值税的有_____________

A.邮电局销售报刊、杂志           B.服装加工业务

C.工商银行销售金银业务           D. 企业转让商标取得的收入

2.下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税的有_____________  

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品

D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

3.下列各项中,不征收营业税的有_____________

A.境外机构向我国境内机构转让无形资产        B.人民银行委托金融机构贷款的业务

C.境内保险机构为出口货物提供的保险业务      D.无形资产投资入股设立公司

4.下列税种中,采用了定额税率形式的有_____________

A. 营业税        B.消费税       C. 土地使用税      D.资源税

5.关于城市维护建设税,下列说法正确的是_____________

A.纳税人直接缴纳三税的,在缴纳三税地缴纳城市维护建设税

B.由受托方代收代扣三税的,城市维护建设税适用受托方所在地税率

C.对增值税实行先征后返办法的,城市维护建设税一并返还

D.县政府设在市区,其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%

6. 按照企业所得税法和实施条例规定,下列各项中属于居民企业的有_____________    
A、在江西省工商局登记注册的企业     

B、在日本注册但实际管理机构在南昌的日资独资企业     
C、在江西省注册但在中东开展工程承包的企业      
D、在美国注册的企业设在九江的办事处   

7. 对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有_____________    
A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60     
B.安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资计算应纳税所得额时按100%加计扣除     
C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额    
D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入不并入应纳税所得额征税    
8.
按照个人所得税规定,特许权使用费所得包括_____________

A.提供专利权取得的所得                  B.提供稿件取得的稿酬所得

C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得    D.提供非专利技术的所得

9. 享受附加减除费用的个人包括_____________

A.境内工作的港澳台同胞    B.在国外打工的中国居民

C.在我国工作的外籍专家    D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员

10. 外商投资企业适用的税种包括_____________

A.资源税                        B.城市维护建设税

C.车船税                        D.企业所得税

 

三、判断题(判断以下论述的正误,认为正确的就在答题相应位置划“T”,错误的划“F”,判断正确方可得分。每小题1分,共10分)

1.按照消费税有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律由委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税。                                       

2.国外旅游公司组织游客来境内游取得收入,不需要缴纳营业税。              

3.城市维护建设税以纳税人应纳的增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据。(    

4.企业应当自月份或季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表预缴

税款。                  

5.土地增值税为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。(     

6.原油是资源税的应税资源,包括天然原油和人造原油。                     

7.某画家张某本月出版画册取得稿酬收入50000元,该画家通过民政部门向贫困地区进行捐赠5000元,则其应纳个人所得税4900元。                            

8.我国城镇土地使用税和房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收,

对农村不征收。                                               

9.依据车船税的规定,拖拉机、捕捞、养殖渔船也应征税。                

10.印花税属于行为税性质的税种。                         

 

四、简答题(回答要点,每小题5分,共10分)

 1.比较增值税的购进扣税法和消费税已纳税额扣除的异同。

 2.个人出租房产应该缴纳哪些税,其税负如何?

 

五、计算题(要求写出主要计算步骤及结果。共50分。每小题得分标在题后)

 1.某工业企业为增值税一般纳税人, 2月发生如下经济业务:

    (1)2月10日,购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为200 000元,税款为34 000元,支付铁路部门运费10 000元,其中运费8 000元,建设基金1 000元,保管费500元,货款及运费已经付清。

(2)2月15日,接受某单位投资转让材料一批,取得增值税专用发票,注明价款100 000元,税额17 000元。

(3)2月21日,采取分期收款方式销售货物一批,不含税价款1 600 000元,合同规定,分三次等额收取货款及税款,代垫铁路运费8000(发票开给购货方,并交给购货方),货物已经发出,按合同规定本月收到第一期货款、税款及全部运费,存入银行。

(4)2月25日,对外捐赠产品一批,成本4万元,同类产品不含税售价5万元,货物已经发出。

(5)2月26日,损失产品一批,成本2万元,不含税售价3万元,该产品中使用已抵扣进项税额的项目占产品成本的比例为70%,扣除率为17%。

(6)2月27日,把自产产品用于维修厂房,该产品成本为8万元,同类产品同期不含税售价为10万元。

要求:根据上述资料计算该企业应纳增值税。(取得发票当月均已通过认证)10分)

2.某汽车制造厂(一般纳税人) 8月发生以下业务:

(1)外购汽车轮胎,取得增值税专用发票上注明价款100万元,增值税17万元;

(2)进口汽车发动机一批,关税完税价格300万元,进口关税税率假设为35%,海关已代征进口环节税金,支付运输企业运输费1万元(有货票)

(3)销售小轿车一批,开具增值税专用发票上注明销售额400万元;

(4)销售达到污染排放值的小轿车,取得价税合并的价款234万元;

(5)应客户要求,用自产小轿车的底盘改装一辆抢险车,收取价款13万元(含税),另收改装费2万元。

要求:计算该汽车厂8月应纳的消费税和增值税(消费税税率为5)。(取得发票均通过认证)12分)

4    4

3. 甲歌舞团与乙演出公司签订协议,在丙剧院连续演出三场,丙剧院代售门票,共取得门票收入130万元:根据协议规定演出结束后甲付给乙中介费26万元,付给丙租金10万元。


要求;计算此项活动中甲、乙、丙三方应如何交税?交多少税?8分)

4. 新华机械厂2010年度企业会计报表利润为200 000元,未作任何项目调整,已按25%的所得税率计算缴纳所得税50 000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查,经查阅有关账证资料,发现如下问题:

1)企业2010年度有正式职工120人,实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200 000元;

2)企业“长期借款”账户中记载:年初向工商银行借款100 000元,年利率为5%;向其他企业借周转金200 000元,年利率10%,上述借款均用于生产经营;

3)全年销售收入60 000 000元,企业列支业务招待费250 000元;广告费支出920 000元;

4)该企业2010年在税前共计提取并发生职工福利费168 000元,计提并拨缴工会经费24 000元,发生教育经费支出38 000元;

5)其他经核实均无问题,符合现行会计制度及税法规定。

要求:计算该企业应补企业所得税额。10分)

5. 假设某单位工程师李某201212月份有如下收入: 

1)当月应发工资1600元,取得年终奖24000元;

2)转让某项专有技术,取得特许权使用费20000元;

4)为某企业进行技术指导,取得劳务报酬8000元;

5)在一次中奖活动中获得中奖收入奖金20000元;

6)从某外国取得稿酬15000元,已在该国缴纳个人所得税1500元。

请问:李某201212月份取得的收入应缴纳多少个人所得税?10分)