一、单项选择题(从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案,并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者,该题不得分。每小题1分,共10分)

1.下列税种属于中央税的是         

      A.营业税        B.消费税          C.个人所得税      D.增值税

2.税收管理体制的核心内容是         

A.税权的划分    B.事权的划分      C.财权的划分      D.收入的划分

3.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有         

A.将购买的货物用于在建工程

B.将购买的货物用于个人消费

C.将购买的货物分配给股东

D.将购买的货物用于集体福利

4.按消费税暂行条例的规定,下列消费品不属于消费税征税范围的有         

A.护肤护发品                          B.汽油

C.实木地板                            D.化妆品

5.纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采用预收款方式的,其营业税纳税义务发生时间为         

A.收到预收款的当天                     B.交易双方协定的价款结算的当天 

C.土地使用权、不动产产权转移的当天     D.收到全部款项的当天

6.下列项目中,符合企业所得税税前扣除项目规定的是          

A.税收滞纳金                           B.汇兑损失

C.企业所得税税款                       D.非广告性质的赞助支出

7.某演员一次获得表演收入30000,其应纳的个人所得税额为           

A.5200    B.6000     C.4800     D.5600

 8.下列固定资产不得在税前提取折旧的有          

   A.以经营租赁方式租出的固定资产

   B.以融资租赁方式租入的固定资产

   C.单独估价作为固定资产入帐的土地

   D.房屋、建筑物以外投入使用的固定资产

9.下列各项中应征土地增值税的是        

      A.用房地产进行投资                    B.兼并企业取得被兼并企业房地产

C.房地产出租                          D.房地产交换

    10.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过           

      A.2个月          B.3个月          C.6个月          D.9个月

 

二、多项选择题从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者,该题不得分。每小题2分,共20

1.下列各项中,有权制定税收部门规章的国务院税务主管部门有         

A.国家税务总局    B.财政部    C.国务院办公厅    D.海关总署

2.下列货物免征增值税的有         

A.农业生产者销售的自产农业产品        B.古旧图书

C.自产的货物用于集体福利的            D.居民用煤炭制品

3.按规定不征营业税的劳务行为及收入有         

      A.残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务

      B.报社发行报刊的业务

      C.外国企业从事国际航空运输业务

      D.非营利性医疗机构按国家规定的价格取得的医疗服务收入

4.下列各项中,应计入企业收入总额缴纳企业所得税的有          

      A.接受捐赠收入  B.债务重组收入  C.国债利息收入  D.违约金收入

5.企业从事下列         项目的所得,减半征收企业所得税。

      A.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植     

      B.林产品的采集     

      C.海水养殖、内陆养殖     

      D.中药材的种植

6.下列各项所得中,应计算缴纳个人所得税的有          

      A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产 

      B.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息 

      C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时所获得的收入 

      D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的红利 

7.下列项目中,经批准可减征个人所得税的有         

      A.国家发行的金融债券利息

      B.外籍个人从外商投资企业取得的红利

      C.残疾、孤老人员和烈属的所得

      D.因严重自然灾害造成重大损失的

8.房产税的计税依据可以是         

      A.融资租赁房屋的,以房产原值计税

      B.出租房产的,以租金计税

      C.租入房产的,以租金计税

      D.以房产投资联营,共担投资风险的,以房产余值计税

9.下列项目中,应当征收资源税的有         

      A.原煤      B.洗煤       C.石灰石       D.卤水

10.印花税的征税对象包括         

      A.合同或具有合同性质的凭证       B.产权转移书据

      C.营业帐簿                       D.权利许可证照

 

三、判断题判断以下论述的正误,认为正确的就在答题相应位置划“T”,错误的划

F”。每小题1分,共10

1.在税收法律关系中,权利主体双方法律地位平等,但双方的权利与义务不对等。(    

2.纳税人以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不

      征收营业税。在投资后转让其股权的,则要征收营业税。                                                                                                                   

    3.纳税人自产自用的应税消费品,不需缴纳消费税。                         (    

4.根据《海关法》规定,进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款,应当自

      缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内,向纳税义务人补征。                

5.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予在税前扣除。              (    

6.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合        理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内,进行纳税调整。(                                                                                                           7.个人从中国境外取得所得的,应自行申报缴纳个人所得税。                 (    )

8.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城建税。               (    

9.契税的征税对象是境内转移的土地、房屋权属。                              

10.车船税的纳税人,是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人。外商投资        企业、外国企业、华侨和香港、澳门、台湾同胞投资兴办的企业,外籍人员和香港、                 澳门、台湾同胞等,均属车船税的纳税人。                                 

 

四、简答题回答要点,并简明扼要作解释。每小题5分,共10

 1.试述增值税的混合销售行为及其税务处理。

2.试述应纳税所得额和会计利润的联系和区别。

 

    五、计算题要求写出主要计算步骤及结果。共50分。每小题分标在小题后

1.某工业企业20118月发生如下业务:

1)销售货物取得销售额500万元(不含税),对购货方在当月25日内付清货款给予了5%的销售折扣;

2)发货给外省分支机构,该批货物按正常市场价可取得销售额180万元(不含税),并支付货运费用12万元,其运输单位开具的运费结算单据上注明运费10万元,建设基金0.5万元,装卸费0.5万元,保险费1万元;

3)以旧换新销售货物取得销售额65万元(不含税,已扣除收购旧货25万元);

4)购进生产用原材料,取得的增值税专用发票注明销售额200万元;

5)购进生产用燃料,取得的增值税专用发票注明销售额15万元;

6)向希望工程捐赠货物一批,货物市场价值45万元(不含税);

7)购进办公用电脑两台,每台价格1万元(不含税);

8)逾期仍未收回的包装物押金6万元;

9)从小规模纳税人处购进生产用原材料9万元,未取得增值税专用发票。

10)上月购进的生产用原材料,由于保管不善发生霉烂变质,价值5万元(不含税)。

要求:计算该企业当月应缴纳的增值税。12

2.某酒厂201110月发生以下业务:

1)以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售,取得不含税收入3.5万元,货款已收到;

2)自制白酒5吨,对外售出4吨,收到不含税销售额20万元,另收取包装物押金(单独核算)0.2万元;

3)以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤,全部售出,普通发票上注明销售额7.2万元;

4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税0.4万元),全部勾兑成低度白酒出售,数量1000斤,取得不含税收入2.5万元;

5)为厂庆活动特制白酒2000公斤,全部发给职工,无同类产品售价,每公斤成本为15元。

要求:计算该酒厂当月应缴纳的消费税(粮食白酒定额税率为0.5/斤,粮食白酒比例税率为20%,药酒比例税率为10%,粮食白酒的成本利润率为10%)。8

3.某建筑公司201112月份发生如下业务:

1)承建两项建筑安装工程,取得工程价款收入合计380万元,但其中有一项工程已分包给另一建筑公司,并付给其工程价款150万元。

2)公司所属幼儿园取得收入15万元;
3)公司招待所取得营业收入20万元;

4)出售本单位自己新建的一栋大楼,取得销售收入500万元。已知该大楼工程成本为320万元,税务机关核定的成本利润率为10%

5)下属非独立核算的娱乐中心,当月歌舞厅取得门票收入10万元,台位费收入8万元,点歌费收入2万元,销售烟酒饮料收入20万元;台球室取得收入5万元;保龄球馆取得收入6万元。

要求:计算该公司本月应缴纳的营业税。8

4.某公司2011年度有关经营资料如下:

1)全年销售收入5000万元,销售成本3400万元;

2)缴纳增值税850万元,城建税及教育费附加85万元;

3)管理费用400万元,其中业务招待费50万元、新产品研究开发费用100万元;

4)销售费用500万元,其中广告费200万元、业务宣传费60万元;

5)财务费用100万元,其中向其他企业借款200万元使用一年的利息为40万元,当年银行贷款年利率为10%

6)营业外支出200万元,其中通过市人民政府向公益事业捐赠50万元、税收滞纳金

         5万元、支付逾期归还银行贷款罚息3万元。

      要求:计算该企业当年应缴纳的企业所得税。12

    5.某研究所研究员张先生20119月收入情况如下:

1)工资收入5000元,季度奖金10000元;

2)在国内专业杂志上发表文章两篇,分别取得稿酬收入1600元和700元;


3)出租住房,用于居住,取得收入4500元;


4)取得省人民政府颁发的科技奖15000元;

5)取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元;

6)在A国交流讲学一次,取得收入40000元,已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税6000元;

7)将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入200000元,该房产造价100000元,另支付交易相关费用5000元;

  要求:计算张先生当月应缴纳的个人所得税。10