一、单项选择题(从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案,并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者,该题不得分。每小题1分,共10分)

1.下列税种中同时采用从价和从量计征的是      

      A.营业税      B.个人所得税      C.土地增值税      D.资源税

2.下列购进货物中不可以抵扣的进项税额是      

A.用于投资                      B.用于无偿赠送其他单位

 C.用于集体福利                  D.用于股东分配

3.下列各项中属于增值税小规模纳税人的是      

A.从事服装生产企业年应税销售额100万元   

B.从事汽车修理修配业务年应税销售额60万元

C.从事商业零售业务年应税销售额90万元              

D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人

4.下列项目中按差额确定销售额计算增值税的是      

A.以旧换新     B.还本销售       C.销售折扣      D.销售折让

5.企业所得税年应纳税所得额小于6万元的小型微利企业实际适用的税率是       

A.25%              B.15%             C.10%          D.5%

6.下列各项中应征收消费税的是         

A.一次性筷子                   B.中轻型商用客车

C.复合地板                          D.护肤护发品

7.下列项目中营业税税率是3%的是        

A.程租业务       B.光租业务       C.无船程运业务      D.干租业务

8.下列符合耕地占用税减免税规定的是      

A.占用之前2年内属于种植农业作物的耕地         B.占用鱼塘开发房地产       

C.停机坪                                       D.占用果园开办企业

9.下列属于个人所得税居民纳税人身份的是      

A.皮特2010年11月2日到中国工作,2011年11月3日离开中国


B.马克2010年1月1日来中国,2011年3月1日离开中国,其中20103520日离开中国回国

C.苏珊2010年12月28日来到中国,201225号离开中国,其中2011年6月5日至7月25日离开中国回国


D.南希2010年1月1日来到中国,2010年11月2日离开中国


10.契税应自纳税义务发生之日起      内纳税。

A.7                                 B.10

C.15                                D.30

 

二、多项选择题从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者,该题不得分。每小题2分,共20

1. 下列税种中,由地方税务局负责征收的税种有      

A.增值税     B.营业税     C.消费税     D.印花税

2. 下列项目中,适用5%税率征收营业税的有      

A.服务业                B.邮电通信业 

C.金融保险业            D.转让无形资产

3.下列应征土地增值税的是      

A.出售国有土地使用权           B.存量房产的买卖

C.房屋的开发出售               D.国有土地使用权出让

4.企业所得税中属于免征企业所得税的项目是      

A.中药材的种植            B.海水养殖

 C.花卉的种植              D.蔬菜的种植

5.下列各项目前应缴纳个人所得税的是        

A.银行存款利息              B. 股票转让所得 

 C.县政府颁发的环保奖金      D. 个人出租房产所得

6.下列符合车船税优惠政策的是        

A.非机动车               B.使用新能源的车船

 C.捕捞养殖渔船           D.临时入境的外国车船

7.下列项目要征收资源税的有        

A.洗煤                    B. 固体盐

C.液体盐                  D. 其他煤炭制品

8.下列各项中应自主申报缴纳个人所得税的项目是      

A. 年所得12万元以上的     B. 从中国境内两处取得工资、薪金所得

C. 从中国境外取得所得       D. 取得所得没有扣缴义务人的

9. 房产税的纳税义务人是      

A. 房产的所有人             B. 房产的代管人     

C. 房产的实际使用人         D. 房产的承典人

10. 进口关税税率有      

A. 最惠国税率     B.关税配额税率    C.特惠税率    D. 同盟税率

 

三、判断题判断以下论述的正误,认为正确的就在答题相应位置划“T”,错误的划

F”。每小题1分,共10

1. 在增值税出口退税中,外贸企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的一般货物予以退税。(    

2. 增值税免税项目生产所耗用的外购原材料发生的运费允许做为进项扣除。(                                                                                         

3. 以不动产投资入股,参与接受投资方的利润分配,共同程度投资风险的行为,不征收营业税,转让征收营业税。(    

4. 进口环节关税完税价格中不包括由买方负担的购货佣金。    

5. 企业所得税费用扣除标准中超出比例的工会经费可继续结转下期扣除。(    

6. 某外籍人员,在中国工作60天,在华期间,境外总部支付工资10000元,中国政府有权对该笔所得征收个人所得税。(    

7. 国家机关自用土地也是城镇土地使用税的纳税义务人。(    )

8. 城市维护建设税不是涉外税种。 (    

9. 房产税和城镇土地使用税均按年计算、分期预缴。(    

10.房产公司销售房地产按产权转移书据缴纳印花税。 (     

 

四、简答题回答要点,并简明扼要作解释。每小题5分,共10

1.简述什么是营业税代购代销行为,如何纳税。 

2.简述个人所得税附加费用扣除的条件。 

 

五、计算题要求写出主要计算步骤及结果。每小题10分,共50

1.某企业是增值税一般纳税人,201110月发生以下业务:

1103日,外购货物一批,取得增值税专用发票,注明价款500000元、价外收费20000元,同时,外购一批免税农产品,收购凭证上注明价款30000元。

2106日,从小规模纳税人手中购进货物100000元,取得普通发票。支付该批原材料的运杂费10000元,其中,建设基金1000元、保险费1200元、装卸费800元。

31010日销售本厂产品一批,取得含税销售额800000元,收取包装物押金5000元,单独记账。

41020日,将本厂生产的一批新产品无偿赠送给某希望学校,不含税成本40000元。

51020日,外购原材料一批,取得增值税专用发票,注明金额为40000元,已验收入库,其中20%由于管理不善霉变。

6)10月30日,上月结转进项税额为2000元。

请问:该企业10月份业务应缴纳多少增值税?(增值税专用发票均已通过认证符合抵扣时间)。

2. 某贸易公司为增值税一般纳税人,20119月上旬从国外进口一批小汽车,支付给国外的货价5000万元、相关税金800万元,运抵我国海关报关地的运杂费和保险费500万元,从海关运回公司所在地运费和保险费合计6万元,本月内企业将进口的汽车的80%对外销售,取得不含税销售额8000万元,取得含税销售额280万元。(汽车的进口关税税率10%、消费税税率25%)

请问:(1)该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。

2)该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。(已取得海关开具的完税凭证以通过认证符合抵扣时间)。

3. 某市一公司20119月份发生如下业务:

1)该公司开发部自建同一规格和标准的楼房三栋,每一栋建筑成本3000万元,成本利润率10%,该公司将其中一栋出租,取得租金收入200万元,一栋对外销售,取得销售收入6500万元,一栋自用;

2)该公司下设一宾馆,其中三层出租给某公司办公,收取租金400万元,并由本公司的物业公司代收各项水、电等费用100万元,收取手续费5万元,二楼的歌厅,当月取得门票收入5万元,台位费8万元,点歌费8万元,茶水费20万元;

4)该公司组织了一场文艺演出,收取门票收入50万元,其中支付给经纪公司费用8

元,场地费10万元。

请问:该公司该月应缴纳多少营业税、城市维护建设税、教育费附加?

4.某企业2011年度会计利润为20万元,税务机关在查账过程中发现如下问题:

1)扣除的成本费用中工资800万元(其中残疾人员的工资按税法要求列支了40万元),拨缴职工工会经费15万元、职工教育经费20万元、职工福利费120万元;

2)收入总额6000万元,其中国债利息为10万元,从居民企业分回税后股息40万元;

3)全年发生业务招待费80万元,广告和业务宣传费1200万元,均已在税前扣除; 

4)财务费用扣除600万元,其中向其他企业借款支付的借款利息200万元,借款利率为年息15%(银行同期同类贷款利率8%),;

5201131日经营性租入一台机器设备,租期两年,共计支付租金18万元,全部税前列支;

6)营业外支出账户中,已列支市工商局罚款8万元,缴纳法院诉讼费3万元,意外事故损失8万元(未扣除个人责任人赔款1万元,保险公司赔款6万元),赞助支出20万元,已全部列支; 

请问:该企业2011年度应缴纳多少企业所得税? 

5.某单位职员张某201112月份有如下收入: 

1)当月工资3000元并取得年终一次性奖金30000元;

2)取得A股市场股票转让所得5000元;

3)出版著作一部,取得稿费15000元,由于大卖,追加印数1000册,取得稿费4000元,

4)为某单位审核设计图纸,取得报酬24000元,其中通过公益组织向贫困地区捐赠6000元;

5)出售专有技术,取得特许权使用费10000元;

6)到国外讲学,取得讲课费8000元,已在该国缴纳个人所得税1200元。

请问:张某201112月份取得的收入应缴纳多少个人所得税?