一、单项选择题(从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案,并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者,该题不得分。每小题1分,共10分)

1、按照现行消费税制度规定,企业下列行为中,不征收消费税的是___________

A.用于广告宣传的样品白酒         B. 用于本企业招待所的卷烟

C.委托加工收回后直接销售的白酒   D. 抵偿债务的汽车轮胎

2下列关于城市维护建设税的说法中,错误的是___________

A. 城市维护建设税是价内税

 B.出口货物不退城市维护建设税

C.城市维护建设税采用地区差别比例税率   

D.城市维护建设税具有正税性质

3、按照现行资源税制度规定,下列资源产品不应纳资源税的有___________

A. 井矿盐     B. 进口原油    C. 锰矿石    D. 原油

4、对居民企业进行技术成果转让取得的所得,企业所得税的优惠政策是___________

A. 所得额在300万元以下的免税  

B. 所得额在100万元以下的免税

C. 所得额在500万元以下的免税 

D. 所得额在800万元以下的免税

5、按照个人所得税法的有关规定,下列各项所得中,应缴纳个人所得税的是___________

A. 扣缴义务人代扣代缴税款,按规定取得的扣缴手续费

B. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

C. 发票中奖1000

D. 按国家统一规定领取的退休工资

6下列项目中,符合企业所得税税前扣除项目规定的是___________ 

A.提取的存货跌价准备金             B.提取的长期投资减值准备金

C.提取的坏账准备金                 D.依法提取的环境保护专项资金

7、城镇土地使用税的纳税人以___________的土地面积为计税依据。

A. 自用      B. 拥有     C. 实际占用     D. 被税务机关认定

8、土地增值税法规定,凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的金额之和的___________计算扣除。

A. 5%    B. 5%以内    C. 10%    D. 10%以内

9、某企业2011年1月1日房产原值5000万元,4月1日将其中原值1000万元的临街房出租,月租金5万元。当地政府允许房产原值减除30%后的余值计税,该企业当年应纳的房产税为___________

A. 40.8万元     B. 39万元     C. 42万元    D. 60万元  

10、购买商品房,在办理房屋产权证之前,买方必须缴纳___________税种。

A. 营业税     B. 房产税     C. 契税     D. 个人所得税

 

二、多项选择题(从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者,该题不得分。每小题2分,共20分)

1、税收的基本特征包括___________

A.强制性      B.稳定性      C.无偿性      D.固定性

2、下列___________项目按比例税率缴纳印花税。

A. 产权转移书据    B.房产证    C. 买卖股票    D. 加工合同

3、按照增值税制度规定,下列行为应纳增值税的有___________

A. 银行销售金银

B. 旧机车经营公司销售二手车

C. 邮政部门销售集邮商品

D. 经中国人民银行批准从事融资租赁业务单位进行融资租赁业务

4、实行从价和从量复合征收消费税的税目有___________

A. 啤酒      B.卷烟      C. 白酒     D. 雪茄烟

5、适用企业所得税20%税率的工业小型微利企业,需要符合以下___________条件

A.纳税年度内境内所得不超过30万元 

B.从业人数不超过100

C.从业人数不超过80

D.资产总额不超过3000万元

6、下列___________车船需缴纳车船税。

A.已在交通部门登记的小车        B.非机动车船

C.警车                          D.已在车船管理部门登记的摩托车

7、符合下列___________条件的代购手续费缴纳营业税。

A. 受托方不垫付资金

B. 发票开具给委托方,并由受托方转交给委托方

C.发票开具给受托方,受托方重开发票给委托方

D. 受托方按实际数与委托方结算,并另收手续费

8、关税的征税对象是进出我国关境的货物和物品,其中物品的纳税人包括___________

A. 入境旅客随身携带的行李、物品的持有人

B. 进口个人邮件的收件人

C. 外贸进出口公司

D. 有进出口经营权的企业

9、个人所得税法中的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人,依据的标准是___________

A. 境内有无住所               B. 境内工作时间 

C. 境内居住时间               D. 是否是我国公民

10根据现行税法规定,下列货物中按13%的税率征收增值税的货物是___________

A. 粮食和食用植物油              B. 图书、报纸、杂志   

C. 音像制品和电子出版物          D. 金属矿采选产品

 

三、判断题(判断以下论述的正误,认为正确的就在答题纸相应位置标“T”,错误的标“F”。每小题1分,共10分)

1 在我国税收法律关系中,权利主体是国家各级税务机关、海关和财政机关。                                              (     ) 

2、消费税是价内税,其计税价格是增值税的计税价格与增值税销项税额的合计数。                                          (     )                                                                                       

3 汽车制造企业自产自用的小汽车可以免征消费税。(     )

4根据现行税收政策规定,个人卖出股票暂不缴纳个人所得税,但应按1‰的税率缴纳证券交易印花税。                              (     )                                            

5、房产税是以房产为征税对象,依据房产价格向房产所有人征收的一种财产税。房产税一律以房产余值为计税依据。                    (     )                                             

6、在我国设有机构场所的非居民企业仅就其来源于我国的所得缴纳企业所得税。

7、税法规定,新购置的车辆如果暂不使用,可不申报缴纳车船税。(     )

8、目前经过全国人大及常务委员会立法的税法有增值税法、个人所得税法和企业所得税法。                                              (     )

9、企业所得税、增值税、消费税属于中央地方共享税种。       (     )

10、个人转让自用且居住5年以上的住房免征土地增值税。       (     )

 

四、简答题(回答要点,并简明扼要作解释。每小题5分,共10分)

1、简述增值税纳税义务发生时间的规定。

2、简述个人所得税工资薪金附加费用扣除标准及适用范围。

 

五、计算题(要求写出主要计算步骤及结果。共50分)

1、某工业企业是增值税一般纳税人,其生产销售的货物均适用17%税率。某月该企业发生下列业务:

1)向本地某批发商销售货物1,000件,开具增值税专用发票注明单价为3000元;批发商当月付清货款,厂家给予批发商5%的销售折扣,开具红字发票入账。 

2)向外地某经销商销售货物500件,开具普通发票注明单价为351元,已向银行办妥托收手续;发生送货运输相关费用6,500元,收到的运费发票上注明运费6,000元、装卸费500元。

3)购进生产设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款60,000元。

4)一年前收取的包装物押金11700元转作其他业务收入。

5)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明税金17,000元。

6)向小规模纳税人购进零部件一批,支付价款10,300元,根据普通发票入账。

7)向某农场购进水果作为福利发给职工,支付价款40,000元,根据农场开具的收款收据入账。

8)上年购进的一批农产品在本月被盗,该批原材料账面成本为87000元。

要求:计算该厂该月应当缴纳的增值税(假设所取得的增值税专用发票和运输发票符合抵扣时间规定)。10分)

2、某酒厂为增值税一般纳税人,5月发生下列业务:

1)本月提供原材料310万元委托外地某酒精厂加工生产酒精,当月收到酒精后支付委托加工费70万元、增值税进项税金13.6万元;

2)当月委托加工收回的酒精全部用于生产白酒;

3)本月销售瓶装白酒共计5,000箱(200吨),开具增值税专用发票,注明不含增值税的销售额300万元;

4)本月销售散装白酒100吨,开具普通发票收取价款58.5万元,同时另开收据收取包装物押金4.68万元,押金单独记账核算。

已知:酒精的消费税税率为5%,白酒的消费税比例税率为20%

要求:

1)计算酒精厂受托加工酒精应向酒厂代收代缴的消费税;

2)计算酒厂本月生产销售白酒应当缴纳的消费税税额。8分)

3、位于某市的汽车轮胎厂,2012年度有关经营情况如下:

1)全年实现产品销售收入5000万元,固定资产盘盈收入20万元,出租固定资产收入30万元,国家发行的金融债券利息收入20万元;转让技术所有权取得收入800万元(属于自然科学领域的技术转让),发生成本及相关税费200万元。

22012年度应结转产品销售成本3000万元;

3)应缴纳增值税90万元,消费税110万元;

4)发生产品销售费用250万元(其中广告费用及业务宣传费150万元);

5)发生财务费用12万元(其中因逾期归还银行贷款,支付银行罚息2万元);

6)发生管理费用802万元(其中新产品研究开发费用90万元,业务招待费100万元);

7)发生营业外支出70万元(其中含通过中国慈善总会为灾区捐款20万元,因排污不当被环保部门罚款1万元,未经核定的准备金支出2万元);

8)全年已计入各项成本、费用中的实际发放合理工资为160万元,提取并实际发生了职工福利费20万元、职工工会经费4万元、职工教育经费8万元;本年度企业从境内联营企业分回税后利润74万元,联营企业的企业所得税税率为15%(国家鼓励的高新技术企业)。

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题:

12012年应纳营业税;

22012年度会计利润;

3)销售费用应调整的应纳税所得额;

4)财务费用应调整的应纳税所得额;

5)管理费用应调整的应纳税所得额;

6)营业外支出应调整的应纳税所得额;

7)工资和职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;

82012年应纳企业所得税所得额与应纳企业所得税税额。12分)

4、某研究所工程师张某201212月份收入情况如下:

1)应发工资收入6000元,应扣缴住房公积金600元,年终奖金24000元。

2)发表文章两篇,分别取得稿酬收入1,000元和500元。

3)出租住房的租金收入2,000元(已扣减营业税、城建税、教育费附加和房产税)。

4)购买福利彩票中奖50,000元。

5)取得储蓄存款利息收入100元。

6)为某培训班连续讲课10天,取得讲课费30,000元。

7)将其一项非专利技术转让给A国的一家企业,取得技术转让费收入40,000元,已按A国税法规定在该国缴纳了个人所得税4,000元。

要求:计算该工程师20121月应当缴纳的个人所得税。

(已知:工资薪金所得月应纳税所得额≤1500元,税率3%,速算扣除数0;月应纳税所得额1500~4500元部分,税率10%,速算扣除数105;月应纳税所得额4500~9000元部分,税率20%,速算扣除数555。)10分)

  5某建筑公司某月发生如下业务:

1)承包了两项建筑安装工程,取得工程价款收入合计600万元,将其中一项工程分包给另一家公司,应付给工程价款150万元,但用一栋住房抵顶;

2)公司招待所取得营业收入60万元;

3)出售本单位自己新建的一栋大楼,取得销售价款660万元,已知该大楼工程成本360万元,税务机关核定的成本利润率为10%

4)将一栋旧职工宿舍出售,取得收入350万元,原买价200万元。

5)公司所属装修部进行清装修业务,取得人工费和管理费50万元,代购装修材料100万元。

要求:计算该公司应交纳的营业税(注:建筑业税目营业税率3%;服务业税目营业税率5%)。10分)