《中国税制》课程实验指导书

主撰人:席卫群        主审人:王乔

 

前言

 

《中国税制》是一门具有很强的实践性、运用性和操作性的课程。要学好这门课程,真正掌握中国税制的基本法律法规,仅通过课堂老师的讲授还是不够的,还必须让学生通过亲历的模拟实验去感受和理解中国税制的基本规定以及在企业经营业务中的运用,并能举一反三,综合运用。《中国税制》实验教学正是适应这样一种需要而设置的。通过主要税种的税款处理和纳税申报实验,不仅可以培养学生分析问题、解决问题的能力,更重要的是可以培养学生的动手能力和实际操作能力,为以后走向社会打下良好扎实的基础。

  本指导书力求理论与实践密切结合。在结构体系上,以增值税、所得税和个人所得税的税款处理和纳税申报为例,帮助学生掌握企业和个人涉及主要税种的税款处理,具有较强的针对性、实践性和可操作性。

  本实验指导书有实验项目3个,实验总学时8学时,实验教学内容一般随理论教学进度安排。

第一部分  绪论

本指导书是根据《中国税制》课程实验教学大纲编写的,适用于税收和财政学专业。

一、本课程实验的作用与任务

《中国税制》课程实验的作用和任务旨在帮助学生掌握企业经营活动和个人所涉及的税种税款计算和申报,培养学生分析问题、解决问题以及实践操作能力。

二、本课程实验的基础知识

会计学

三、本课程实验教学项目及其教学要求

实验项目名称

教学目标、要求

1

增值税税款处理和纳税申报实验

3

通过实验教学,使学生熟练掌握增值税的税款处理,要求学生能运用理论教学所学的知识,对相关案例分析处理,正确进行增值税纳税申报表的填写,并能举一反三、综合运用,以达到实战训练的目的。

2

企业所得税税款处理和纳税申报实验

3

通过实验教学,使学生熟练掌握企业所得税的税款处理,要求学生能运用理论教学所学的知识,对相关案例分析处理,正确进行企业所得税纳税申报表的填写,并能举一反三、综合运用,以达到实战训练的目的。

3

个人所得税税款处理和纳税申报实验

2

通过实验教学,使学生熟练掌握个人所得税的税款处理,要求学生能运用理论教学所学的知识,对相关案例分析处理,正确进行个人所得税纳税申报表的填写,并能举一反三、综合运用,以达到实战训练的目的。

合计

8




第二部分   基本实验指导


实验一  增值税税款处理和纳税申报实验

 


一、实验目的

通过实验,将理论教学所学的知识运用到增值税的具体业务的分析处理中,使学生能正确掌握对增值税税款的计算和纳税申报表的填写。


二、实验原理

利用增值税的基本规定,根据所学的增值税法内容、对纳税人的经营业务进行税款的计算。


 

三、主要仪器及耗材

主要仪器设备计算机、打印机、办公桌椅等,

消耗品纸张、水笔、墨盒等。


   

四、实验内容与步骤

1.了解企业的性质和行业

2.熟悉企业的经营活动情况。

3.熟悉企业所涉及的增值税法规。

4.对具体案例进行分析,并计算出应纳增值税款。

5.填写增值税纳税申报表。


 

五、实验注意事项

1.注意企业的行业特点

2.注意纳税人的身份。

3.注意增值税政策法规运用的正确性。


六、思考题

1.试述增值税的征收范围。

2.增值税的混合销售、兼营行为如何认定,如何进行税务处理。

3.增值税视同销售包括哪些行为。。

4.试述增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定。

5.试述增值税销售额的确定及纳税义务发生时间的规定。

6.试述增值税准予抵扣和不得抵扣进项税款以及进项税款抵扣时间的规定。



实验二  企业所得税税款处理和纳税申报实验


 

一、实验目的

通过实验,将理论教学所学的知识运用到企业所得税的具体业务的分析处理中,使学生能正确掌握对企业所得税款的计算和纳税申报表的填写。


 

二、实验原理

利用企业所得税的基本规定,根据所学的企业所得税法内容、对纳税人的经营业务进行税款的计算。


 

三、主要仪器及耗材

主要仪器设备计算机、打印机、办公桌椅等,

消耗品纸张、水笔、墨盒等。


   

四、实验内容与步骤

1.了解企业的性质和行业

2.熟悉企业的经营活动情况。

3.熟悉企业所涉及的企业所得税和其他税种法规。

4.对具体案例进行分析,并计算出应纳企业所得税款。

5.填写企业所得税纳税申报表。


 


五、实验注意事项

1.注意企业的行业特点

2.注意纳税人的身份。

3.注意企业所得税和其他税种政策法规运用的正确性。


 

六、思考题

1.试述居民企业和非居民企业的规定。

2.试述企业所得税收入的处理。

3.试述企业所得税扣除项目的处理。

4.企业所得税的弥补亏损是如何处理的。

5.试述企业所得税的优惠处理




实验三  个人所得税税款处理和纳税申报实验

 


一、实验目的

通过实验,将理论教学所学的知识运用到个人所得税的具体业务的分析处理中,使学生能正确掌握对个人所得税款的计算和纳税申报表的填写。



二、实验原理

利用个人所得税的基本规定,根据所学的个人所得税法内容、对纳税人的涉税业务进行税款的计算。



三、主要仪器及耗材

主要仪器设备计算机、打印机、办公桌椅等,

消耗品纸张、水笔、墨盒等。

   


四、实验内容与步骤

1.了解纳税人的职业

2.熟悉纳税人的涉税活动情况。

3.熟悉纳税人所涉及的个人所得税和其他税种法规。

4.对具体案例进行分析,并计算出应纳个人所得税款。

5.填写个人所得税纳税申报表。



五、实验注意事项

1.注意纳税人的身份。

2.注意个人所得税和其他税种政策法规运用的正确性。

 


六、思考题

1.试述居民纳税人和非居民纳税人的规定。

2.试述个人所得税的征税对象。

3.个人所得税应纳税所得额如何确定。

4.个人所得税有哪些减免税规定。

5.试述哪些人需要进行个人所得税的自行申报