课程模块2:货物与劳务税


 


一、  增值税


【教学目的要求】本章作为流转税中最重要的税种,是中国税制教材中内容最丰富、篇幅最长、重点难点最多的一章。应首先使学生对增值税的原理有一个正确理解;应使学生掌握税法的各种规定;使学生能够熟练地进行应纳税额的计算。


【重点难点】本章重点内容有:应纳税额计算,几种经营行为税务处理,出口退税。
 
本章难点问题是:应纳税额计算中销售额的确定,允许抵扣和不允许抵扣的进项税额规定,出口退税中兔、抵、退计算方法的应用等。


教学内容


第一节  征税范围及纳税义务人

一、征税范围

二、纳税义务人和扣缴义务人


第二节  一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

        一、小规模纳税人的认定及管理

      二、一般纳税人的认定办法

      三、新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理


第三节  税率与征收率的确定

 一、基本税率

二、低税率

三、征收率


第四节  一般纳税人应纳税额的计算

一、销项税额的计算

二、进项税额的计算

三、应纳税额的计算


第五节  小规模纳税人应纳税额的计算

       一、应纳税额的计算公式

     二、含税销售额的换算

     三、自来水公司销售自来水应纳税额的计算

     四、销售特定货物应纳税额的计算

     五、购置税控收款机应纳税额的计算


第六节  电力产品应纳增值税的计算及管理

      一、电力产品的销售额

    二、电力产品的征税办法

    三、销售电力产品的纳税义务发生时间

    四、发、供电企业办理税登记、纳税申报

    五、发、供电企业销售电力产品票据的使用


第七节  几种特殊经营行为的税务处理

一、兼营不同税率的货物或应税劳务

二、混合销售行为

三、兼营非应税劳务


第八节  进口货物征税

一、进口货物的征税范围及纳税人

二、进口货物的适用税率

三、进口货物应纳税额的计算

四、进口货物的税收管理


第九节  出口货物退(免)税

一、出口货物退(免)税基本政策

二、出口货物退(免)的适用范围

三、出口货物的退税率

四、出口货物应退税额的计算

五、出口货物退(免)税管理


第十节  纳税义务发生时间与纳税期限

一、纳税义务发生的时间

二、纳税期限


第十一节  纳税地点与纳税申报

一、纳税地点

二、增值税一般纳税人纳税申报办法

三、增值税小规模纳税人纳税申报办法


第十二节  增值税专用发票的使用及管理

一、专用发票领购使用范围

二、专用发票开具范围

三、专用发票开具要求

四、专用发票开具时限 

五、电子计算机开具专用发票的要求

六、专用发票与不得抵扣进项税额的规定

七、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理

八、加强增值税专用发票的管理


二、消费税

【教学目的与要求】本章作为流转税中的主要税种,通过本章教学,应使学生从消费税与增值税的区别掌握消费税的各种规定,能够熟练地进行应纳税额的计算。

【重点难点】本章重点内容有:应税消费品税目,应纳税额计算,自产自用和委托加工应税消费品的税务处理,出口退税。
本章难点问题是:计税依据确定,外购和委托加工收回应税消费品已纳消费税的抵扣,视同销售应税消费品和委托加工应税消费品应纳税额计算,委托加工应税消费品的确认等。

教学内容

第一节  纳税义务人

第二节  征税范围与税率

一、征税范围

二、税率的规定

第三节  应纳税额的计算

一、从价定率的计算方法

二、从量定额的计算方法

三、从价定率和从量定额混合计算方法

四、计税依据的特殊规定

五、外购应税消费品已纳税款的扣除

六、税额减征的规定

七、酒类关联企业间关联交易消费税问题的处理

八、自产自用应税消费品应纳税额的计算

九、委托加工应税消费品应纳税额的计算

第四节  进口应税消费品应纳税额的计算

  一、实行从价定率办法的应税消费品的应纳税额的计算

  二、实行从量定额办法的应税消费品的应纳税额的计算

  三、实行从价定率和从量定额办法的应税消费品的应纳税额的计算

  四、进口卷烟应纳消费税额的计算

第五节.出口应税消费品退(免)税

一、出口退税率的规定

二、出口应税消费品退(免)税政策

三、出口应税消费品退税额的计算

四、出口应税消费品办理退(免)税后的管理

第六节  纳税义务发生时间与纳税期限

一、消费税纳税义务发生的时间

二、消费税的纳税期限

第七节  纳税地点与纳税申报

一、消费税的纳税地点

二、消费税的纳税申报

 

三、营业税

【教学目的与要求】本章作为流转税中的主要税种,通过本章教学,应使学生掌握我国增值税和营业税两种税的并行互补性,纳税人在实际经营活动中两税种的交叉,使学生能够熟练而准确地进行应纳税额的计算。

【重点难点】本章主要内容有:纳税义务人与扣缴义务人,税目与征收范围,税率,税额计算,免税项目,混合销售与兼营行为税务处理。
本章难点问题是:计税依据(即营业额)的确定,特别是几个主要经营业务计税依据的确定。

教学内容

第一节  纳税义务人与扣缴义务人

一、纳税义务人

二、扣缴义务人


第二节  税目、税率

一、税目

二、税率


第三节  计税依据

一、计税依据的一般规定

二、计税依据的具体规定


第四节  应纳税额的计算


第五节  几种经营行为的税务处理

一、兼营不同税目的应税行为

二、混合销售行为

三、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为

四、营业税与增值税征税范围的划分


第六节  税收优惠

一、起征点

二、税收优惠规定


第七节  纳税义务发生时间与纳税期限

一、纳税义务发生的时间

二、纳税期限


第八节  纳税地点与纳税申报

一、纳税地点

二、纳税申报

 

四、城建税与教育费附加

【教学目的与要求】本章作为货物与劳务税的附加税,通过本章教学,应使学生掌握“城建税”是对从事工商经营,缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税,掌握城建税计税依据和税率的相关规定,能够熟练地进行应纳税额的计算,掌握教育费附加的各种规定。

【重点难点】本章重点内容有:城建税计税依据、税率

教学内容

第一节 纳税义务人与税率

第二节 计税依据和税额计算

第三节 税收优惠和征收管理

附:教育费附加的有关规定

 

五、关税

【教学目的与要求】

通过本章学习,掌握关税 关税完税价格的相关内容及应纳税额的计算和关税减免。

【重点难点】关税完税价格的计算

教学内容

第一节  征税对象及纳税义务人

一、征税对象

二、纳税义务人

第二节  进出口税则

一、进出口税则概况

二、税则商品分类目录

三、税则归类

四、税率及运用

  五、原产地规定

第三节  关税完税价格

一、一般进口货物的完税价格

二、特殊进口货物的完税价格

三、出口货物的完税价格

四、进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算

五、完税价格的审定

第四节  应纳税额的计算

一、从价税应纳税额的计算

二、从量税应纳税额的计算

三、复合税应纳税额的计算

四、滑准税应纳税额的计算

第五节  关税减免

一、法定减免税

二、特定减免税

三、临时减免税

第六节  行李和邮递物品进口税

第七节  关税征收管理

一、关税缴纳

二、关税的强制执行

三、关税退还

四、关税补征和追征

五、关税纳税争议