课程模块3:所得税

一、企业所得税

【教学目的与要求】本章作为所得税的主要税种。通过本章教学,应使学生掌握所得税与流转税的计税依据的差异,使学生能够熟练而准确地进行应纳税额的计算。

【重点难点】本章在所得税类中重点、难点最多。
   
本章重点内容是:纳税人、税率、应税所得额确定、税收优惠、税额扣除等。
  
本章难点问题有:计税收入有哪些、准予扣除项目金额如何确定、应税所得额的调整、亏损如何弥补、境外及境内联营企业分回利润已纳税款怎样扣除等。

教学内容

第一节  企业所得税概论

一、企业所得税的概念

二、企业所得税的特点

二、企业所得税的立法原则

第二节  纳税义务人及征税对象

一、纳税义务人

二、征税对象 

第三节  税率

第四节  应纳税所得额的计算

一、收入总额

二、不征税收入和免税收入

三、扣除原则和范围

四、不得扣除的项目

五、亏损弥补

第五节  资产的税务处理

一、固定资产的税务处理

二、生物资产的税务处理

三、无形资产的税务处理

四、长期待摊费用的税务处理

五、存货的税务处理

六、投资资产的税务处理

七、税法规定与会计规定差异的处理

第六节  应纳税额的计算

一、居民企业应纳税额的计算

二、境外所得抵扣税额的计算

三、非居民企业应纳税额的计算

第七节  税收优惠

一、免税与减征优惠

二、高新技术企业优惠

三、小型微利企业优惠

四、加计扣除优惠

五、创投企业优惠

六、加速折旧优惠

七、减计收入优惠

八、税额抵免优惠

九、民族自治地方的优惠

十、非居民企业优惠

十一、其他优惠

第八节  源泉扣缴

一、扣缴义务人

二、扣缴方法

第九节  特别纳税调整

一、调整范围

二、调整方法

三、核定征收

四、加收利息

第十节  征收管理

一、纳税地点

二、纳税期限

三、纳税申报

 

二、个人所得税

【教学目的与要求】本章作为所得税类的主要税种,本税与企业所得税最大的区别在于:它是针对自然人征收的,其应税所得的范围要比企业所得税广泛得多,但计税原理与企业所得税一致,即以纳税人应税收入扣除费用后的余额为征税对象,这是本章教学需明确的基本思路。通过本章教学,应使使学生能够熟练而准确地进行应纳税额的计算。

【重点难点】本章重点内容有:纳税人身份判定,应税所得项目,税率,不同税目的费用扣除标准,应纳税额计算,减免税优惠,境外所得税额扣除,纳税办法。
  
本章难点问题是:费用扣除中有关的规定,应纳税所得额确定,应纳税额计算中一些特殊问题等。

教学内容

第一节  纳税义务人

一、居民纳税义务人

二、非居民纳税义务人

第二节  所得来源的确定

第三节  应税所得项目

一、工资、薪金所得

二、个体工商户的生产、经营所得

三、对企事业单位的承包经营、承租经营的所得

四、劳务报酬所得

五、稿酬所得

六、特许权使用费所得

七、利息、股息、红利所得

八、财产租赁所得

九、财产转让所得

十、偶然所得

第四节  税率

一、工资、薪金所得适用的九级超额累进税率

二、个体工商户、承租承包经营适用五级超额累进税率

三、稿酬所得的适用税率

四、劳务报酬所得的适用税率

五、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得的适用税率 

第五节  应纳税所得额的规定

一、费用减除标准

二、附加减除费用适用的范围和标准

三、次收入的确定

四、应纳税所得额的其他规定

第六节  应纳税额的计算

一、工资、薪金所得应纳税额的计算

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

四、劳务报酬所得应纳税额的计算

五、稿酬所得应纳税额的计算

六、特许权使用费所得应纳税额的计算

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算

八、财产租赁所得应纳税额的计算

九、财产转让所得应纳税额的计算

十、偶然所得应纳税额的计算

十一、其他所得应纳税额的计算

十二、应纳税额计算中的特殊处理

第七节  税收优惠的规定

一、免纳个人所得税的规定

二、经批准可免征的个人所得税

三、暂免征收个人所得税的规定

第八节  境外所得已纳税额的扣除方法

第九节  纳税申报及缴纳

一、自行申报纳税方法

二、代扣代缴纳税方法

三、核定征收的方法

四、个人所得税的管理