课程模块4其他各税

【教学目的与要求】资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、契税,本章需要注意与相关税种的关系。
   
通过本章教学,使学生能够熟练而准确地进行应纳税额的计算。

【重点难点】各个税种的特点

 

教学内容

   资源税

第一节  纳税义务人

第二节  税目、单位税额

一、税目、税额

二、扣缴义务人适用的税额

第三节  应纳税额的计算

一、确定资源税课税数量的基本办法

二、特殊情况课税数量的确定 

第四节  税收优惠

一、减税、免税项目

二、出口应税产品不退(免)资源税的规定

第五节  征收管理与纳税申报

一、纳税义务发生的时间

二、纳税期限

三、纳税地点

四、纳税申报

 

  土地增值税

第一节  纳税义务人

第二节  征税范围

一、征税范围

二、征税范围的界定

三、对若干具体情况的判断

第三节  税率 

第四节  应纳税额的计算

一、增值额的确定

二、应纳税额的计算方法

第五节  税收优惠

一、对建造普通标准住宅的税收优惠

二、对国家征用收回的房地产的税收优惠

三、对个人转让房地产的税收优惠

第六节  征收管理与纳税申报

一、加强土地增值税的征收管理

二、纳税地点

三、纳税申报

  城镇土地使用税

第一节  纳税义务人

第二节  征税范围

第三节  应纳税额的计算

一、计税依据

二、税率

第四节  税收优惠

第五节  征收管理与纳税申报

一、纳税期限

二、纳税义务发生时间

三、纳税地点和征收机构

 

  房产税

第一节  纳税义务人及征税对象

一、纳税义务人

二、征税对象

第二节  征税范围

第三节  计税依据和税率

一、计税依据

二、税率

第四节  应纳税额的计算

一、从价计征的计算

二、从租计征的计算

第五节  税收优惠

第六节  征收管理与纳税申报

一、纳税义务发生时间

二、纳税期限

三、纳税地点

四、纳税申报

 

   车船税

第一节  纳税义务人

第二节        征税范围

一、车辆

二、船舶

第三节  税目与税率

第四节  应纳税额的计算

一、计税依据

二、应纳税额的计算方法

三、保险机构代收代缴车船税和滞纳金的计算

第五节  税收优惠

一、法定减免

二、特定减免

第六节  征收管理

一、纳税期限

二、纳税地点

三、纳税申报

四、其他管理规定

 

    印花税

第一节  纳税义务人

第二节  税目、税率

一、税目

二、税率

第三节  应纳税额的计算

一、计税依据的一般规定

二、计税依据的特殊规定

三、应纳税额的计算方法

第四节  税收优惠

第五节  纳税方法与申报

一、纳税方法

二、纳税环节

三、纳税地点

四、纳税申报

第六节  征收管理与违章处罚

一、征收管理

二、违章处罚

 

     契税

第一节  征税对象

第二节  纳税义务人与税率

第三节  应纳税额的计算

一、计税依据

二、应纳税额的计算方法

第四节  税收优惠

一、契税优惠的一般规定

二、契税优惠的特殊规定

第五节  契税征收管理

一、纳税义务发生时间

二、纳税期限

三、纳税地点

四、征收管理